Налогообложение в Парагвае: полное руководство
This article is auto-translated from English. If in doubt, consult the main English article
Налоговая система Парагвая на бумаге выглядит простой, на практике — нестрогой, а к иностранцам она на удивление лояльна. Официально налогооблагаются как доходы, полученные в стране, так и за рубежом, однако реальная ситуация с соблюдением законодательства говорит об обратном. Если вы занимаетесь индивидуальной предпринимательской деятельностью, получаете доход за рубежом или рассматриваете Парагвай в качестве страны налогового резидентства, это руководство для вас.
1. Доходы из местных источников
Если вы получаете доход от деятельности, осуществляемой в Парагвае, или от имущества или услуг, используемых в стране, он считается доходом из местных источников и облагается налогом Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) или Impuesto a la Renta Personal (IRP).
Примеры налогооблагаемого дохода из местных источников:
- Продажа товаров или услуг на территории Парагвая
- Сдача недвижимости в аренду в Парагвае
- Получение процентов от местных банков
Ставка IRE, как правило, составляет 10% от чистой прибыли (после вычетов). Налогообложение сотрудников обычно осуществляется в рамках IRP по аналогичной схеме.
2. Доходы иностранного происхождения
Примеры доходов, полученных за рубежом:
- Доход от вашей собственной компании с ограниченной ответственностью за рубежом, перечисляемый на зарубежный счет
- Дивиденды от акций иностранных компаний
- Продажа акций или криптовалюты на зарубежных биржах
- Фриланс, выполняемый физически за пределами Парагвая для иностранных клиентов
- Роялти, доходы от партнерских программ или продажи цифровых товаров через международные платформы
В Парагвае действует территориальная система налогообложения, что означает, что налогом облагаются только доходы, полученные из источников в Парагвае. Это закреплено в статье 6 Закона № 6380/2019.
Таким образом, доходы, полученные за рубежом, не облагаются налогом по ставкам IRP или IRE, если:
- Вы физически выполняли работу за пределами Парагвая
- Вы оказывали услуги клиентам, не являющимся резидентами Парагвая
Однако если вы выполняете удаленную работу для парагвайской компании, даже находясь за границей, такая работа может подлежать налогообложению.
На практике:
- Доход, полученный полностью за рубежом
- Выплачиваемый на иностранные счета
- Без видимой связи с Парагваем
…рассматривается как не подлежащий налогообложению и не проверяется налоговыми органами — при условии отсутствия доказательств деятельности на территории страны.
Перевод этого дохода в Парагвай может вызвать пристальное внимание со стороны банков (а не налоговых органов), особенно если его происхождение неясно. Разумно иметь под рукой соответствующую документацию — вскоре у нас выйдет новая статья на эту тему.
Итог: Парагвай не облагает налогом глобальный доход — только доход, полученный из источников в Парагвае. Это верно как с юридической точки зрения, так и на практике.
3. Как получить налоговую справку (Comprobante de RUC) в качестве индивидуального предпринимателя
- Получите свою Cedula — удостоверение личности
- Обратитесь в SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) с вашей Cedula
- Подайте заявку на получение номера RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Начните выставлять официальные счета-фактуры (facturas)
Вы можете выставить счет-фактуру на свою собственную иностранную ООО или любого международного клиента. Счет-фактура не обязательно должна быть оплачена. Важны документальное подтверждение и задекларированная сумма.
Как поступает большинство людей: они выставляют счет на сумму 2 900 000 гуарани (около 400 долларов США, что соответствует минимальной заработной плате в Парагвае) за «оказанные услуги». Этого достаточно, чтобы сформировать налоговый счет на сумму 290 000 гуарани (около 40 долларов США).
Вам нужно только уплатить налог. Цель заключается не в том, чтобы максимально увеличить сумму налога, а в создании официальных документов. Это стратегия борьбы с бюрократией с помощью бюрократии.
Теперь вы можете в любое время получить справку об уплате налогов (Certificado de Cumplimiento Tributario) на портале SET.
Нужна помощь в получении RUC или ведении бухгалтерского учета в Парагвае? Свяжитесь со мной — я тесно сотрудничаю с местными бухгалтерами, которые помогают в этом процессе.
4. Почему вам может понадобиться налоговая справка
Даже если вы получаете доход за рубежом и технически не подлежите налогообложению:
- Банки (особенно иностранные) могут запросить подтверждение уплаты налогов
- Страны происхождения могут захотеть убедиться, что вы являетесь налогоплательщиком в другой стране
- Это помогает вам укрепить доверие со стороны местных учреждений
- Вы можете подтвердить «центр жизни» для аргументации по вопросам резидентства или нерезидентства
Другими словами, это дает вам документы, выглядящие официально, для удовлетворения требований, выглядящих официально.
5. Добровольное декларирование
Добровольное декларирование в Парагвае не направлено на оптимизацию налогов — его цель — создать документальный след, который можно использовать, чтобы бороться с бюрократией с помощью бюрократии.
Допустим, вы:
- Получаете банковские переводы из-за рубежа
- храните крупные суммы наличных или криптовалюты
- получили запрос от банка или иностранного налогового органа с просьбой объяснить свои доходы
Теперь у вас есть инструменты:
- RUC (налоговая регистрация)
- ежемесячная factura (счет-фактура)
- налоговая квитанция
- Справка о соблюдении налогового законодательства
Вы можете сказать: «Да, я предоставляю услуги. Я выставляю счета. Я плачу налоги. Вот доказательство».
Эта простая схема — даже если вы просто выставляете себе счет на минимальную заработную плату — становится вашим щитом. Вам не обязательно фактически переводить деньги или получать оплату. Вам просто нужно показать, что налоги были задекларированы и уплачены.
И зачастую этого вполне достаточно.
Почему это важно?
- Иностранные банки могут задавать вопросы о необъяснимых доходах или остатках на счетах
- Ваша страна может потребовать подтверждение налогового резидентства за рубежом
Добровольное декларирование дает вам именно ту степень прозрачности, которая необходима для удовлетворения этих требований, не обременяя вас лишними хлопотами.
Вы создаете некий бюрократический механизм, который защищает вас — и, как ни парадоксально, он работает именно потому, что является реальным. Просто минимальным.
6. Заключение
Парагвай представляет собой редкое сочетание простоты, гибкости и конфиденциальности. Вы можете соблюдать требования законодательства, не переплачивая, создавать документальный след, не перемещая деньги, и удовлетворять требования учреждений, не жертвуя свободой. Система работает, потому что она минималистична — и пока она остаётся такой, все остаются в выигрыше.
Не нужно слишком много об этом задумываться. Просто зарегистрируйтесь, подайте небольшую декларацию, заплатите немного и продолжайте жить как обычно.
Есть вопросы? Свяжитесь со мной — с удовольствием помогу.