La fiscalité au Paraguay : le guide complet
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Le système fiscal paraguayen est simple sur le papier, souple dans la pratique et étonnamment accueillant pour les étrangers. Il impose officiellement les revenus locaux et ceux provenant de l'étranger, mais l'application de la loi dans la réalité raconte une autre histoire. Si vous travaillez à votre compte, si vous gagnez de l'argent à l'étranger ou si vous envisagez de devenir résident fiscal au Paraguay, ce guide est fait pour vous.
1. Revenus d'origine locale
Si vous gagnez des revenus provenant d'activités exercées au Paraguay ou de biens ou services utilisés dans le pays, ces revenus sont considérés comme des revenus de source locale et sont imposés en vertu de l'Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) ou de l'Impuesto a la Renta Personal (IRP).
**Exemples de revenus locaux imposables
- Vente de produits ou de services au Paraguay
- Location de biens immobiliers au Paraguay
- Percevoir des intérêts de banques locales
Le taux de l'IRE est généralement de 10% sur le revenu net (après déductions). Les salariés sont généralement imposés au titre de l'IRP, dont la structure est similaire.
2. Revenus d'origine étrangère
Exemples de revenus provenant de l'étranger:
- Revenus de votre propre SARL à l'étranger, versés sur un compte à l'étranger
- Dividendes d'actions de sociétés étrangères
- Vente d'actions** ou de crypto-monnaies sur des bourses étrangères
- Travail à la pige effectué physiquement en dehors du Paraguay**, pour des clients étrangers
- Redevances, revenus d'affiliation ou ventes numériques par l'intermédiaire de plateformes internationales.
Le Paraguay a un système fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus de source paraguayenne sont imposés. Ceci est établi dans l'article 6 de la loi 6380/2019.
Ainsi, les revenus étrangers ne sont pas imposés au titre de l'IRP ou de l'IRE si :
- Vous exécutez le travail physiquement en dehors du Paraguay
- Vous fournissez des services à des clients non paraguayens
Toutefois, si vous travaillez à distance pour une société paraguayenne, même à l'étranger, ce travail peut être imposable.
En pratique :
- Revenus entièrement gagnés à l'étranger
- Versés sur des comptes étrangers
- Sans lien visible avec le Paraguay
...sont traités comme non imposables et ne sont pas examinés par l'administration fiscale - à condition qu'il n'y ait pas de preuve d'une activité locale.
Le transfert de ces revenus au Paraguay peut donner lieu à un examen minutieux de la part des banques (et pas vraiment des autorités fiscales), surtout si l'origine n'est pas claire. Il est judicieux de conserver des documents à portée de main - nous publierons bientôt un nouvel article à ce sujet.
En résumé : Le Paraguay ne taxe pas le revenu global - seulement le revenu de source paraguayenne. Ceci est vrai en droit et en pratique.
3. Comment obtenir un certificat fiscal (Comprobante de RUC) en tant qu'indépendant ?
- Obtenez votre Cedula - la carte d'identité
- Allez au SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) avec votre cedula.
- Demandez un numéro RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Commencer à émettre des factures légales (facturas)
Vous pouvez émettre une facture à votre propre LLC étrangère ou à n'importe quel client international. La facture n'a pas besoin d'être payée. Ce qui compte, c'est la trace écrite et le montant déclaré.
Ce que font la plupart des gens : ils émettent une factura pour G. 2.900.000 (environ 400 $, qui est le salaire minimum paraguayen) en tant que "services rendus". Cela suffit à générer une facture fiscale de G. 290.000 (environ 40 $).
Vous n'avez qu'à payer l'impôt. Il ne s'agit pas de maximiser l'impôt, mais de créer des documents officiels. C'est une stratégie qui consiste à combattre la bureaucratie par la bureaucratie.
Vous pouvez désormais obtenir un certificat de décharge fiscale (Certificado de Cumplimiento Tributario) à tout moment à partir du portail SET.
**Vous avez besoin d'aide pour obtenir un RUC ou pour gérer votre comptabilité au Paraguay ? Contactez-moi - Je travaille en étroite collaboration avec des comptables locaux qui m'aident dans ce processus.
4. Pourquoi voulez-vous un certificat fiscal ?
Même si vous gagnez de l'argent à l'étranger et que vous n'êtes pas techniquement imposable :
- Les banques (en particulier les banques étrangères) peuvent demander une preuve d'imposition.
- Les pays d'origine** peuvent vouloir savoir si vous êtes contribuable ailleurs.
- Cela vous aide à construire votre crédibilité auprès des institutions locales.
- Vous pouvez montrer votre "centre de vie" pour les arguments de la résidence ou de la non-résidence.
En d'autres termes, cela vous permet d'obtenir des documents d'apparence officielle pour répondre à des demandes d'apparence officielle.
5. Déclaration volontaire
La déclaration volontaire au Paraguay n'a pas pour but de maximiser les impôts - il s'agit de construire une trace écrite que vous pouvez utiliser pour combattre la bureaucratie par la bureaucratie.
Disons que vous.. : - recevez des virements électroniques de l'étranger - Détenez de grandes quantités d'argent liquide ou de crypto-monnaie - Une banque ou une autorité fiscale étrangère vous demande d'expliquer vos revenus.
Vous disposez maintenant d'outils : - Un RUC (enregistrement fiscal) - Une factura mensuelle (facture) - Un reçu fiscal - Un certificat de conformité fiscale
Vous pouvez dire : "Oui, je fournis des services. Je facture. Je paie des impôts. En voici la preuve".
Ce dispositif simple - même si vous vous contentez de vous facturer au salaire minimum - devient un bouclier. Vous n'avez pas besoin de transférer de l'argent ou d'être payé. Il suffit de montrer que les impôts ont été déclarés et payés.
Et c'est souvent tout ce dont vous avez besoin.
En quoi cela est-il important ?
- Les banques étrangères peuvent s'interroger sur des revenus ou des soldes inexpliqués.
- Votre pays d'origine peut exiger des preuves de votre résidence fiscale à l'étranger.
La déclaration volontaire vous donne juste assez de visibilité pour répondre à ces demandes, sans vous accabler.
Vous créez un ensemble de formalités administratives qui vous protègent - et, ironiquement, cela fonctionne parce que c'est réel. Juste un minimum.
6. Conclusion
Le Paraguay offre un mélange rare de simplicité, de flexibilité et de silence. Vous pouvez rester en conformité sans payer trop cher, créer une trace écrite sans déplacer d'argent et satisfaire les institutions sans sacrifier la liberté. Le système fonctionne parce qu'il est minimal - et tant qu'il en sera ainsi, tout le monde en profitera.
Il n'est pas nécessaire d'y réfléchir à deux fois. Il suffit de s'inscrire, de déclarer un peu, de payer un peu et de continuer.
Vous avez des questions ? Contactez-moi - je serai ravi de vous aider.